부가 가치세

부가 가치세 (VAT)a은 이다 판매세 상품과 서비스의 판매에 충원하는. 포함하는 몇몇 나라안에 Singapore, Australia, 뉴질랜드 그리고 Canada,이것 tax은것과 같이 "알고있는다상품과 서비스 세금"또는GST. VAT은 이다 간접 세금, 저것안에 세금은 실제적으로 세금의 비용을 부담하는 사람이외에 누구에게서 모은다.

VAT은 곁에 발명되었다 MauriceLaur3e, 프랑스 세무국의 합동 지도자 방향g3en3eraled엇imp4ots,것과 같이 taxesurlavaleurajout3ee (TVA 안에 불어로) 1950s.

더 공급 또는 서비스에게 직접적으로 만들 위하여 또는 최종 사용자에게 간접적으로 매출해 사는 서비스 및 물자에VAT을 재기하 제품의 개인 최후 소비자, 소비자 및 서비스는 구입에VAT을 재기할, 그러나 사업은. 이 방법안에, 공급의 경제 사슬안에 각 단계에 충원되는 총계 세금은 그것의 제품에 사업에 의하여 부가 가치의 일정한 조각 이고, 세금을 모으기의 비용의 최대량은 사업에의해, 오히려 국가에의해 품는다. 아주 높은 판매세 및 관세가 눈속임하고기 밀수를 격려하기 때문에VAT은 발명되었다.

내용

유럽 연합안에VAT

일반적인VAT체계는 강제적을 위해 이다 회원 국가 의 European조합. EUVAT체계는 일련의에의해 부과한다 European조합 지시,가장 중요한 것. 역시, 몇몇 회원 국가는 지구 영토를 위해VAT공제대상 또는 변하기 쉬운 비율을 협상했다. Canary섬, Ceuta Melilla (Spain), Gibraltar (uk) 제 8A라 섬 (Finland)은VAT의EU체계의 범위이상으로, 그러나 이다 마데이라 (Portugal)은 변하기 쉬운 비율을 충원하는 둔다.

곳에 경제 행위를 계속해 사람이 다른 사람에게 상품과 서비스를 공급하는,VAT의EU체계 그리고 공급 통행 재정적인 한계의 가치의 밑에, (가격이 그랠지도 몰라 공급자는 현지 과세 권위에 등록하, 그것의 고객을 위탁할것을 요구되고, 현지 과세 권위에로,VAT간주한다 포함하는 VAT, 그래서VAT의 합의한 가격의 한 부분으로 포함한다, 또는 있는다 독점 VAT, 그래서VAT의 합의한 가격에 더하여 외상 있는다).

사업에의해 위탁되고 그것의 고객에의해 지불되는VAT은으로 있있다 산출 VAT(다시 말하면 그것의 산출 공급에VAT). 그것이 받는 공급에 기타 사업에 사업에의해 지불되는VAT은으로 있있다 입력 VAT(다시 말하면 그것의 입력 공급에VAT). 입력VAT이 (다시 말하면 만들n것을 사용하는) 그것의 과세할 수 있는 산출에 기인해도 의 한도까지 사업은 일반적으로 입력VAT을 재기하. 입력VAT은 정부에서 사업이 정부에 간주할것을 요구되는 산출VAT향하여 그것을 놓아서, 또는 과잉 있으면, 반제를 요구해서 재기된다.

VAT의 다른 비율은 다른EU회원 국가안에 적용한다. VAT의 감소된 비율이,5%낮게, 공급의 각종 종류에 각종 국가안에 적용되어도,EU을 통하여VAT의 최소한도 표준 비율은 15% 이다 (예컨대,UK안에 국내 연료 그리고 힘). EU안에 최고율은25%이다.

여섯 번째VAT지시는 그들에VAT을 위탁한것을 선택하는 어느 상품이 및 서비스 공급VAT에서 면제할 것이다것을 (예컨대, 우편 서비스, 치료, 의 내기하는 보험 빌려줌), 및 어느 다른 상품 및 서비스VAT에서 그러나EU회원 국가의 능력을 조건으로 하여 면제할 것이다것을 요구한다 (땅과 어느 금융 서비스같은). 사업이 그것의 가격을 증가해 수 있어도 그래서 고객이 효과적으로VAT을'찔러'의 비용을 품어도, 공급을 면제하기 위하여 기인하는 회복시킬 수 있지 않는VAT을 입력하십시요 (효과 비율은 표제 비율보다는 더 낮 이전에 과세한 입력과 노동사이 균형에 면제하는 단계에 의존할 것이다).

마지막으로, 몇몇 상품 및 서비스는 "0 정격" 이다. 0 비율은0%에 산출되는 세금의 긍정적인 비율 이다. 0 비율을 조건으로 하여 공급은 아직도 "과세할 수 있는 공급",i이다.e. 그들에는 그들에 위탁되는VAT이 있는다. UK안에, 보기는 수송의 가장 큰 음식, 책, 약, 및 어느 종류를 포함한다. 유럽전체에 최소한VAT비율은5%이을텐데 고 예정되었는 그냥 0 비율은EU여섯 번째로 지시안에 않않는다. 그런데 0 등급은 전Eu입법의 유산으로 몇몇 회원 국가, 가장 저명하게UK안에, 남아 있는다. 이 회원 국가는 기존하는 0 등급을 계속하는 손상을 수여되고 그러나 새로운 상품 또는 서비스를 추가할.

상품이 이을 때 수입하는 다른 국가에서EU로,VAT은에 일반적으로 위탁된다 국경, 동시에 관세. "상품이 다른EU회원 국가에서 1개의EU회원 국가안에 취득될 때 취득"은VAT외상 이다 (이것은 국경에 그러나 회계 기계장치를 통해서 아니다 한다). 의 밑에VAT위탁할EU사업은 수시로 요구된다 반전 책임 곳에 서비스가EU의이상으로에서 다른 회원 국가 또는 받는 기계장치.

그 국가에 우편 주문경유 상품을 공급하면, 사업은 어느 문턱에 기초를 두는 것이외에EU회원 국가안에VAT을 위해, 등록할것을 요구될 수 있는다. 1개의 회원 국가안에 제 2 국가ubder안에 위탁되는VAT을 개심케 한 설치되는 사업은 그러나 받는 다른 회원 국가안에 공급 8번째VAT지시 (직접적79/1072/EC)의 지급 지도 모른다. 어느 상황안에VAT을 재기하기 위하여 유사한 지시, 13VAT지시 (직접적86/560/EC)은EU이상으로, 또한 사업을 설치했다 허용한다.

위에 도입되는 따르는 변화 7월 1 일, 2003(직접적2002/38/EC의 밑에), 디지털 무Eu사업 제공 electronic상업및 오락 제품 및 서비스는 또한 타당한EU회원 국가안에 세무국에 등록하, 구입자의 위치에 따르면 적당한 비율에 그들의 판매에VAT을, 모을것을 요구된다. 양자택일로, 특별한 계획의 밑에, 무Eu사업은 단 1개의EU회원 국가에VAT을 등록하, 설명할지도 모른다. VAT이 곳에 구입자가 위치하는 회원 국가의 비율에 위탁된다 그것에 의하여, 아니다 고객이 위치하는 까 곳에VAT의 비율이 등록의 회원 국가의 저것 이기 때문에 이것은 찡그림을 일으킨다, 양자 택일 접근은 교섭의 밑에 그런 까닭에 있고.

다른 품목이 "요소"과 이렇게VAT의 더 낮은 비율을 품어 이기 위하여 간주했 이지만,VAT의 다른 비율사이 다름은 "사치품" 이고는 그리고 이렇게VAT의 고가를 품는 어느 제품에의해 수시로 원래 정당화했다. 그런데 논쟁이 더이상 유효해던 후에, 수시로 고가는 오랫동안 지속했다. 예를 들면, France에 의하여 위로 과세했다 1980s,. 성인을 위해 입어것이17의 표준 비율에VAT을 조건으로 하여 이어도 이지만 유사하게,UK안에, 아이들을 위해 입음것은 "영 정격" 이다.5%.

EU안에 값을 매기기에 규칙

  • 무역의 최대량이 사업 에 소비자 이는 곳에, 가격은VAT을 포함해야 한다.
  • 무역의 최대량이 사업 에 사업 이는 곳에, 가격은VAT을 포함해야 하지 않는다.

판매세에 비교

VAT은 평범한 것과 틀린다 판매세 저VAT안에 위에 충원된다 각 a으로 사업 조각 각 과세할 수 있는 판매의 가격의 그들은 만들n다, 그러나 차례차례로 그들의 구입에 갚은VAT이다, 그래서VAT은 생산의 각 단계에 상품에 부가 가치에 적용된다.

판매세는 소비자에게 마지막 판매에 정상적으로 단 위탁된다: 보상때문에,VAT에는 마지막 가격에 동일한 전부 경제 효력이 있는다. 주요한 다름은 공급 연쇄의 한가운데에 그들에의해 요구되는 여분 회계 이다; VAT의 이 불리는 그것안에 그것의 위치 및 그들의 상태를 검사하, 증명할 요구되는 노력을 감소하는 그것의 고객의 위치의 생산 사슬의 각 일원에게 동일한 세금의 신청에의해 관계없 균형을 잡는다.

보기

어떤 판매세없이

  • 도구를 만들 위하여 도구 제조자는 원료에$1을 쓴다.
  • 도구는$1을 위해 도구 소매상인에게 도매로 매출된다.$0의 이윤을 남기는20,.20.
  • 도구 소매상인은$1을 위해 도구 소비자에게 그때 도구를 매출한다.$0의 이윤을 남기는50,.30.

VAT에

10%VAT에 추가:

  • 제조자는$1을 지불한다.원료를 위해 10, 그리고 원료의 판매인은 정부$0을 지불한다.10.
  • 제조자는 소매상인$1을 위탁한다.32은 정부$0을 지불하고.02($0.12 마이너스 $0.$0의 동일한 이익을 떠나는10),.20.
  • 소매상인은 소비자$1을 위탁한다.65은 정부$0을 지불하고.03($0.15 마이너스 $0.$0의 동일한 이익을 떠나는12),.30.

이렇게 소비자는10%($0.을 지불했다15)여분의 것. 사업은 세금에 아무것도를 직접적으로 잃지 않았다, 그러나와 그들이VAT(입력VAT, 그들의 비용의 제 11)안에 쓰는 까 것을사이에 것VAT(산출VAT, 그들의 소득의 제 11)안에 모으는 정부에게 정확하게 다름을 전한다 하기 위하여 그들에는 할 것이다 여분 문서 업무가 있는다.

U에.S.- 판매세를 유행에 따라 디자인 하십시요

10%판매세에:

  • 제조자는$1을 지불한다.원료를 위해00은, 그것을 증명해서 마지막 소비자가 아니다.
  • 제조자는 소매상인$1을 위탁한다.소매상인이$0의 동일한 이익을 남겨두어 소비자가 아닌 것을 검사하는20,.20.
  • 소매상인은 소비자$1을 위탁한다.65은 정부$0을 지불하고.$0의 동일한 이익을 떠나는15,.30.

이렇게 소비자는10%($0.을 지불했다15)여분의 것. 소매상인은 세금에 아무것도를 직접적으로 잃지 않았다, 그러나 정부에게 정확하게 모으는 판매세를 전한다 하기 위하여 그들은 할 것이다 여분 문서 업무가 있는다. 그들의 고객 상태를 검사해야 해도 이긴 하지만, 공급자와 제조자는 세금에의해 영향을 미치지 않는다.

보기 &VAT에 제한

누구든개이 추측하면 유효한 과세하는 좋은 것을 위해 요구되는 양이 줄이지 않는, 상기 보기가 실사회 상황안에 부당하다 것을 주의하는것은 중요하다.

기본의 수요와 공급 어떤 세금이 거래의 비용을을 위해 올리는 것과 건의하십시요 누구, 판매인 또는 구입자이라고 해도. 그들의 비용을 올리기안에, 어느 쪽이든 수요 곡선 왼쪽에의 교대, 또는 공급 곡선 오른쪽으로의 교대. 2개은 기능적으로 동등하다. 필연적으로, 좋은 구매하는의 양, 그리고/또한 매출한 감소 이는 가격. 각 좋은을 위해 다른 그냥, 보기는 이것을 인정하지 못한다. 합계안에, 상기 보기를 이해하기안에 세금이 이다 것 을, 누구든개은 그들이 추측한다 것 을 실현해야 한다 non-distortionary.

일어났l텐데 것이 그것없이VAT은, 어떤 다른 세금아울러, 견강부회한다. 누구를 위해 가격이 상승하기 때문에, 무역했을텐데 아니다 모든 상품은 거기서 세금 무역한다 이었다. 대응하게, 몇몇 사람 이다 더 떨어져 정부보다는 더 나쁜 조세 소득에의해 더 나은 떨어져 만들n다. 즉deadweight손실은 창조된다. 소득은 과세하는 그들에의해 보다 크다 정부 수입 잃었다; 세금은.

Image:TaxGraph2.jpg
과세한 시장의 분석을 공급하 요구하십시요

상기 도표안에, 조세 소득 상자에의해, 원래 공급 곡선 형성하는, 삼각형의 지역 및 수요 곡선은deadweight손실을 대표한다.

VAT은 평가한다

무Eu나라

나라 비율
표준 감소하는
Argentina 21% 10.5%0%
Australia 10%
Bulgaria 20%
Canada 7%15%1 4.5%
China, 인민 공화국의2 17% 6%3%
Croatia 22%
Dominican공화국 6% 12%0%
Ecuador 11%
Iceland 245% 14%
India3 12.5% 4%,1%,0%
Israel 16.5%
Japan 5%
Malaysia4 5%
Mexico 15% 0%
뉴질랜드 12.5%
Norway 25% 11%7%
Philippines 10%5
Romania 19% 9%
Russia 18% 10%0%
Serbia 18% 8%0%
Singapore 5%
South아프리카 14% 7%4%
South한국 10%
SriLanka 15%
Switzerland 7.6% 3.6%2.4%
터어키 18% 8%1%
Ukraine 20% 0%
Venezuela 16% 8%

주 1: 몇몇 캐나다 지방은 15%을 위해 모은다 화합된 판매세, 결합된federal/provincialVAT. 나머지안에, 지방이 판매세를 위탁하면 연방GST은7%그것 분리되고VAT이고. 진짜는 "비율"을 감소하지 않았다 그러나 리베이트는 일반적으로 효과적으로 4에 세금을 감소하는 신축 주택을 위해 유효하다.5%

주 2: 이 세금은안에 적용하지 않는다 Special행정 지구의 HongKong Macau.

주 3: VAT은 인도28의 국가의 8안에 실행하지 않는다.

주 4: 2005예산안에,GST이2007년 1월안에 도입될텐데 것과 정부는 알렸다. 많은 세부사항은 아직 확인하지 않았다 그러나 근본적인 상품 및 소기업이 또는 영 정격 면제될텐데 고 주장되었다. 비율은 아직 설치하지 않았다.

주 5: 필리핀의 대통령 12%에 세금을 후에 올리는 힘을 있는다 January1, 2006.

유럽 연합 국가

나라 비율
표준 감소하는
Austria 20% 12%10%
Belgium 21% 12%6%
Cyprus 15% 5%
Czech공화국 19% 5%
Denmark 25%
Estonia 18% 5%
Finland 22% 17%8%
France 19.6% 5.5%2.1%
Germany 16% 7%
Greece 19% 8%4%(30%에 섬에13%,6%및3%에의해 감소해)
Hungary 25% 15%5%
Ireland 21% 13.5%4.8%
Italy 20% 10%,6%,4%
Latvia 18% 5%
Lithuania 18% 9% or 5%
Luxembourg 15% 12%, 9%, 6%, or 3%
Malta 18% 5%
Netherlands 19% 6%
Portugal 21% 12% or 5%
Poland 22% 7% or 3%
Slovakia 19%
Slovenia 20% 8.5%
Spain 16% 7%4%
Sweden 25% 12%6%
17.5% 5%

또한 보십시요

외부 연결

 

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