Imposto adicionado valor

Imposto adicionado valor (Vat) é a imposto de vendas levied na venda dos bens e dos serviços. Em alguns países, incluindo , , Nova Zelândia e , isto é sabido como "bens e imposto dos serviços"ou GST. O VAT é imposto indireto, naquele o imposto é coletado de alguém à excepção da pessoa que carrega realmente o custo do imposto.

O VAT foi inventado perto Maurice Lauré, diretor comum da autoridade de imposto francesa, Impôts do DES do générale do sentido, como ajoutée do valeur do la do sur do taxe (TVA em francês) no .

Os extremidade-consumidores pessoais dos produtos, os consumidores e os serviços não podem recuperar o VAT em compras, mas os negócios podem recuperar o VAT nos materiais e nos serviços que compram para fazer diretamente a umas fontes ou a uns serviços mais adicionais ou vendido indiretamente aos end-users. Nesta maneira, o imposto total levied em cada estágio na corrente econômica da fonte é uma fração constante do valor adicionado por um negócio a seus produtos, e a maioria do custo de coletar o imposto é carregado pelo negócio, melhor que pelo estado. O VAT foi inventado porque os impostos e as tarifas muito elevados de vendas incentivam fazer batota e smuggling.

Índices

Vat na união européia

Um sistema comum do VAT é compulsório para estados de membro do . O sistema do VAT do EU é imposto por uma série de , o mais importante de qual é a sexta diretriz orientadora do VAT (77/388/EC diretivo). Não obstante, alguns estados de membro negociaram a isenção do VAT ou taxas variáveis para regiões ou territórios. , e (), () e Åland Consoles () for fora do espaço do sistema do EU do VAT, quando Madeira () é permitido levy taxas variáveis.

Sob o sistema do EU do VAT, onde uma pessoa que continua uma atividade econômica fornece bens e serviços a uma outra pessoa, e o valor dos limites financeiros das passagens das fontes, o fornecedor é requerido registar com as autoridades locais do taxation e carregar seus clientes, e explica à autoridade local do taxation, VAT (embora o preço pode ser inclusivo do VAT, assim que do VAT é incluído como a parte do preço concordado, ou exclusivo do VAT, assim que do VAT é pagável além ao preço concordado).

O VAT que é carregado por um negócio e pagado por seus clientes é sabido como saída Vat (isto é, VAT em suas fontes da saída). O VAT que é pagado por um negócio a outros negócios nas fontes que recebe é sabido como entrada Vat (isto é, VAT em suas fontes da entrada). Um negócio pode geralmente recuperar a entrada VAT até ao ponto em que a entrada VAT é attributable (isto é, usado fazer) a suas saídas taxable. A entrada VAT é recuperada ajustando o de encontro à saída VAT que o negócio é requerido para explicar ao governo, ou, se houver um excesso, reivindicando um reembolso do governo.

As taxas diferentes do VAT aplicam-se em estados de membro diferentes do EU. A taxa padrão mínima do VAT durante todo o EU é 15%, embora as taxas reduzidas do VAT, tão baixo quanto 5%, sejam aplicadas em vários estados em várias sortes da fonte (para o exemplo, o combustível doméstico e o poder no Reino Unido). A taxa máxima no EU é 25%.

A sexta diretriz orientadora do VAT requer determinados bens e serviços ser isentos do VAT (para o exemplo, serviços postans, cuidado médico, emprestar, seguro, apostando), e determinados outros bens e serviços ser isentos do VAT mas do assunto à abilidade de um estado de membro do EU de opt carregar o VAT naqueles fontes (tais como a terra e determinados serviços financeiros). Input o VAT que é attributable exempt fontes não é recoverable, embora um negócio possa aumentar seus preços assim que o cliente carrega eficazmente o custo ' de furar ' o VAT (a taxa eficaz será mais baixa do que a taxa do headline e dependerá do contrapeso entre a entrada e o trabalho previamente taxed no estágio isento).

Finalmente, alguns bens e serviços são "zero-zero-rated". A zero-taxa é uma taxa positiva do imposto calculada em 0%. As fontes sujeitam à zero-taxa são ainda "fontes taxable", i.e. têm o VAT carregado neles. No Reino Unido, os exemplos incluem a maioria alimento, livros, drogas, e determinados de tipos do transporte. A zero-taxa não é caracterizada na diretriz orientadora do EU sixth enquanto se pretendeu que a taxa do VAT do mínimo durante todo Europa seria 5%. Entretanto a zero-avaliação remanesce em alguns estados de membro, o mais notàvelmente o Reino Unido, como um legacy da legislação do pre-pre-EU. Estes estados de membro foram concedidos um derogation para continuar zero-avaliação existente mas não podem adicionar bens novos ou serviços.

Quando os bens forem importado no EU de outros estados, o VAT é carregado geralmente no beira, ao mesmo tempo que dever de costumes. a "aquisição" VAT é pagável quando os bens são adquiridos em um estado de membro do EU de um outro estado de membro do EU (este está feito não na beira mas através de um mecanismo da contabilidade). Os negócios do EU são requeridos frequentemente para carregar-se VAT sob carga reversa mecanismo onde os serviços são recebidos de um outro estado de membro ou fora do EU.

Os negócios podem ser requeridos para registar para o VAT em estados de membro do EU, à excepção de esse em que são baseados, se fornecerem bens através da ordem de correio 2 aqueles estados, sobre um determinado ponto inicial. Os negócios que são estabelecidos em um estado de membro mas que recebem fontes em um outro estado de membro podem poder recuperar o VAT carregado no segundo ubder do estado as provisões da oitava diretriz orientadora do VAT (79/1072/EC diretivo). Uma diretriz orientadora similar, a décima terceira diretriz orientadora do VAT (86/560/EC diretivo), permite também negócios estabeleceu fora do EU para recuperar o VAT em determinadas circunstâncias.

Mudanças seguindo introduzidas sobre 1 julho, (sob 2002/38/EC diretivo), fornecer dos negócios do non-non-EU digital e os produtos e os serviços do entertainment aos países do EU são requeridos também registar com as autoridades de imposto no estado de membro relevante do EU, e coletar o VAT em suas vendas na taxa apropriada, de acordo com a posição do purchaser. Alternativamente, sob um esquema especial, os negócios do non-non-EU podem registar e esclarecer o VAT em somente um estado de membro do EU. Isto produz distorções porque a taxa do VAT é aquela do estado de membro do registo, não onde o cliente é encontrado, e uma aproximação alternativa está conseqüentemente sob a negociação, por meio de que o VAT é carregado na taxa do estado de membro onde o purchaser é encontrado.

As diferenças entre taxas diferentes do VAT frequentemente foram justificadas originalmente por determinados produtos que são "luxos" e que carregam assim taxas elevadas do VAT, visto que outros artigos foram julgados para ser "fundamentos" e assim carregar umas taxas mais baixas do VAT. Entretanto, as taxas frequentemente elevadas persistiram por muito tempo depois que o argumento era um válido não mais longo. Por exemplo, taxed carros como um produto luxuoso (33%) acima no , quando a maioria das casas francesas possuíram um ou mais carro. Similarmente, no Reino Unido, vestir-se para crianças é "rated zero" visto que se vestir para adultos é sujeito ao VAT na taxa padrão de 17.5%.

Réguas em fixar o preço dentro do EU

  • Onde a maioria do comércio é negócio-à-consumidor, os preços devem incluir o VAT.
  • Onde a maioria do comércio é negócio-à-negócio, os preços não têm que incluir o VAT.

Comparação com um imposto de vendas

O VAT difere de um convencional imposto de vendas nesse VAT levied sobre cada negócio como a fração do preço de cada venda taxable fazem, mas são por sua vez VAT reembolsado em suas compras, assim que o VAT é aplicado ao valor adicionado aos bens em cada estágio da produção.

Os impostos de vendas normalmente são carregados somente em vendas finais aos consumidores: por causa do reembolso, o VAT tem o mesmo efeito econômico total em preços finais. A diferença principal é a contabilidade extra requerida por aquelas no meio da corrente de fonte; esta desvantagem do VAT é balançada pela aplicação do mesmo imposto a cada membro da corrente da produção de qualquer maneira de sua posição nela e da posição de seus clientes, reduzindo o esforço requerido para verificar e certificar seu status.

Exemplo

Sem algum imposto de vendas

  • Um fabricante do widget gasta $1 em materiais crus para fazer um widget.
  • O widget é vendido por atacado a um varejista do widget para $1.20. que faz um lucro de $0.20.
  • O varejista do widget vende então o widget a um consumidor do widget para $1.50. que faz um lucro de $0.30.

Com um VAT

Adição em um 10% VAT:

  • O fabricante paga $1.10 para os materiais crus, e o seller dos materiais crus pagam o governo $0.10.
  • O fabricante carrega o varejista $1.32 e pagam o governo $0.02 ($0.12 negativo $0.10), que sae do mesmo lucro de $0.20.
  • O varejista carrega o consumidor $1.65 e pagam o governo $0.03 ($0.15 negativo $0.12), que sae do mesmo lucro de $0.30.

Assim o consumidor pagou 10% ($0.15) acréscimo. Os negócios não perderam qualquer coisa diretamente ao imposto, mas têm o paperwork extra a fazer de modo que passem corretamente sobre ao governo a diferença entre o que coletam em VAT (saída VAT, um 11o de sua renda) e o que gastam em VAT (entrada VAT, um 11o de sua despesa).

Com um U.S.- imposto de vendas do estilo

Com um imposto de vendas de 10%:

  • O fabricante paga $1.00 para os materiais crus, certificando o não são um consumidor final.
  • O fabricante carrega o varejista $1.20. que certifica-se de que o varejista não seja um consumidor, deixando o mesmo lucro de $0.20.
  • O varejista carrega o consumidor $1.65 e pagam o governo $0.15. que sae do mesmo lucro de $0.30.

Assim o consumidor pagou 10% ($0.15) acréscimo. Os varejistas não perderam qualquer coisa diretamente ao imposto, mas têm o paperwork extra a fazer de modo que passem corretamente sobre ao governo o imposto que de vendas coletam. Os fornecedores e os fabricantes não são afetados pelo imposto, embora têm que verificar o status dos seus clientes.

Limitações ao exemplo & ao VAT

É importante anotar que os exemplos acima, quando válida se se supuser a quantidade exijida para um bom que taxed não diminui, são inválidos em circunstâncias reais do mundo.

Os fundamentos de Fonte e demanda sugira que todo o imposto levanta o custo da transação para alguém, seja ele o seller ou o purchaser. Em levantar seu custo, qualquer um curva da demanda deslocamentos leftward, ou curva de fonte deslocamentos rightward. Os dois são funcionalmente equivalentes. Conseqüentemente, a quantidade de um comprado bom, e/ou o preço para que é diminuição vendida. O exemplo não reconhece este, porque é diferente para cada bom. Na soma, em compreender os exemplos acima, se deve realizar supõem que o imposto é non-distortionary.

Um VAT, as.well.as todo o outro imposto, distorce o que aconteceria sem ele. Porque o preço para alguém se levanta, não todos os bens que seriam negociados eram nenhum imposto são negociados lá. Correspondingly, alguns povos são mais mais mau fora de do que o governo é feito melhor fora pela renda de imposto. Ou seja uma perda do deadweight é criada. A renda perdida por aquelas que taxed é mais grande do que a renda de governo; o imposto é inefficient.

Image:TaxGraph2.jpg
Forneç-Exija a análise de um mercado taxed

No diagrama acima, a área do triângulo dado forma pela caixa da renda de imposto, a curva de fonte original, e a curva da demanda representam a perda do deadweight.

Taxas do Vat

Países do Non-non-EU

País Taxa
Padrão Reduzido
21% 10.5% ou 0%
10%
20%
7% ou 15%1 4.5%
2 17% 6% ou 3%
22%
6% 12% ou 0%
11%
24.5% 14%
3 12.5% 4%, 1%, ou 0%
16.5%
5%
4 5%
15% 0%
Nova Zelândia 12.5%
25% 11% ou 7%
10%5
19% 9%
18% 10% ou 0%
18% 8% ou 0%
5%
14% 7% ou 4%
10%
15%
7.6% 3.6% ou 2.4%
Turquia 18% 8% ou 1%
20% 0%
16% 8%

Nota 1: Algumas províncias canadenses coletam 15% para imposto de vendas harmonized, um federal/provincial combinado VAT. No descanso, o GST federal é 7% e se a província carregar o imposto de vendas ele é separado e não é um VAT. Nenhum real "reduziu a taxa" mas os rebates estão geralmente disponíveis para a carcaça nova que reduz eficazmente o imposto a 4.5%

Nota 2: Estes impostos não se aplicam no de e .

Nota 3: O VAT não é executado em 8 de 28 estados de India.

Nota 4: No orçamento 2005, o governo anunciou que GST estaria introduzido em janeiro 2007. Muitos detalhes não foram confirmados ainda mas indicou-se que os bens essenciais e as empresas de pequeno porte exempted ou rated zero. As taxas não foram estabelecidas ainda.

Nota 5: Presidente das Filipinas tem o poder levantar em seguida o imposto para 12% , .

Países do EU

País Taxa
Padrão Reduzido
20% 12% ou 10%
21% 12% ou 6%
15% 5%
19% 5%
25%
18% 5%
22% 17% ou 8%
19.6% 5.5% ou 2.1%
16% 7%
19% 8% ou 4% (reduzido por 30% a por 13%, por 6% e por 3% em consoles)
25% 15% ou 5%
21% 13.5% ou 4.8%
20% 10%, 6%, ou 4%
18% 5%
Lithuania 18% 9% or 5%
Luxembourg 15% 12%, 9%, 6%, or 3%
Malta 18% 5%
Netherlands 19% 6%
Portugal 21% 12% or 5%
Poland 22% 7% or 3%
Slovakia 19%
Slovenia 20% 8.5%
16% 7% ou 4%
25% 12% ou 6%
17.5% 5%

Veja também

Ligações externas

 

  > Português > en.wikipedia.org (Traduzido por computador no português)