Value added tax

Value added tax (Vat) а налог на продажу собрано налоги на сбывании товары и услуги. В некоторых странах, вклюая , , Nova4 Зеландия и , это как "тягло товары и услуги"или GST. Vat косвенныйа налог, в том тягло собрано у кто-то за исключением персоны которая фактическ носит цену тягла.

Vat был изобретен мимо Maurice Laur3e, совместный директор французского налогового ведомства, Imp4ots des g3en3erale направления, как ajout3ee valeur la sur taxe (TVA в французском) в .

Личные конц-edoki продуктов, едоки и обслуживания не могут взять vat на покупках, но дела могут взять vat на материалах и обслуживаниях которые они покупают для того чтобы сделать более дальнейшие поставкы или обслуживания сразу или косвенно после того как они проданы к пользователям. В этой дороге, полным тяглом собранным налоги на каждом этапе в хозяйственной цепи поставкы будет постоянн часть повышенно-ценного делом к своим продуктам, и большая часть из цены собирать тягло принесена делом, rather than положением. Vat был изобретен потому что очень высокие и тарифы налог на продажу ободряют обжуливать и smuggling.

Содержание

Vat в европейском соединении

Общяя система vat принудительна для статусы члена . Система vat EU наведена серией , самая важная будет шестая директива vat (директивное 77/388/EC). Однако, некоторые статусы члена обсудили exemption vat или неустойчивыйа курс для зон или территорий. , и (), () и 8Aland Острова () вне объема системы EU vat, пока Мадейра () позволено собрать налоги неустойчивыйа курс.

Под системой EU vat, где персона продолжая хозяйственную деятельность поставляет товары и услуги к другой персоне, и значением пределов пропусков поставк финансовохозяйственных, требуют, что регистрирует с местными авторитетами обложения и поручает своих клиентов, и учитывает поставщик к местному авторитету обложения для, vat (хотя цена может быть включительно vat, поэтому vat будет включенно как часть соглашенного цен цены, или исключительно vat, поэтому vat будет подлежаще уплате в дополнение к соглашенному цен цене).

Vat поручен делом и оплащен своими клиентами как выход Vat (that is , vat на своих поставках выхода). Vat оплащен делом к другим делам на поставках оно получает как входной сигнал Vat (that is , vat на своих поставках входного сигнала). Un negocio puede generalmente recuperar la entrada IVA hasta el punto de la entrada IVA sea atribuible (es decir, utilizado hacer) a sus salidas imponibles. Входной сигнал vat взят путем устанавливать его против выхода vat для необходимо, что учитывает дело к правительству, или, если будет избыток, то путем требовать возмещение от правительства.

По-разному тарифы vat применяются в по-разному статусах члена EU. Тариф минимальнаяа норма vat повсеместно в EU 15%, хотя уменьшенные тарифы vat, как низко как 5%, приложены в различных положениях на различных видах поставкы (например, отечественные топливо и сила в Великобритании). Максимальные расценки в EU 25%.

Шестая директива vat требует, что некоторые товары и услуги будут неподатна от vat (например, почтоваяа связь, медицинское обслуживание, одалживать, страхсбор, держа пари), и некоторые другие товары и услуги будут неподатна от vat но subject to способность статуса члена EU opt поручить vat на тех поставкы (such as земля и некоторые финансовые обслуживания). Input vat приписывает для того чтобы изъять поставкы не recoverable, хотя дело может увеличить свои цены поэтому клиент эффективно носит цену ' вставлять ' vat (фактическая ставка будет более низко чем тариф headline и зависит на балансе между ранее таксированными входным сигналом и работой на неподатном этапе).

Окончательно, некоторые товары и услуги "нул-zero-rated". Нул-tarifom будет положительный тариф тягла высчитанный на 0%. Поставками subject to нул-tarif будут все еще "налогоспособные поставкы", I.е. они имеют vat порученный на их. В Великобританию, примеры вклюают большинств еду, книги, снадобья, и некоторые виды перехода. Нул-tarif не отличен в директиве EU sixth по мере того как было предназначено что тариф vat минимума повсеместно в europe был 5%. Однако нул-nominal6nost6 остает в некоторых статусах члена, само знатно Великобритании, как legacy законодательства пре-pre-EU. Этим статусам члена дарили derogation для того чтобы продолжать existing нул-nominal6nost6 но не могут добавить новые товары или обслуживания.

Когда товары импортировано в EU от других положений, vat вообще поручен на граница, в то же самое время как таможенная пошлина. "прием" vat подлежащ уплате когда товары приобретены в одном статусе члена EU от другого статуса члена EU (это сделано не на границе но через механизм бухгалтерии). Необходимы, что поручают дела EU часто vat под обратная обязанность механизм где обслуживания получены от другого статуса члена или от вне EU.

Дела можно необходимы, что зарегистрировали для vat в статусах члена EU, за исключением одного в котором они основаны, если они поставляют товары через почтовый заказ к тем положениям, то над некоторым порогом. Дела установлены в одном статусе члена но получают поставкы в другом статусе члена могут мочь reclaim vat порученный в втором ubder положения обеспечения восьмой директивы vat (директивного 79/1072/EC). Подобная директива, тринадцатая директива vat (директивное 86/560/EC), также позволяет дела установила вне EU для того чтобы взять vat в некоторых обстоятельствах.

Следуя за изменения введенные дальше 1 -го июль, (под директивным 2002/38/EC), обеспечивать дел нон-non-EU цифровой и продукты и обслуживания зрелищности к странам EU также vat на их сбываниях на соотвествующем тарифе, согласно положению purchaser. Друг, под специальной схемой, дела нон-non-EU могут зарегистрировать и определить vat на только одном статусе члена EU. Это производит искажения по мере того как тариф vat то из статуса члена зарегистрирования, не где клиент обнаружен местонахождение, и альтернативный подход находится поэтому под переговорами, whereby vat поручен на тарифе статуса члена где purchaser обнаружен местонахождение.

Разницами между по-разному тарифами vat часто первоначально были оправданы некоторыми продуктами "роскоши" и таким образом нося высокие тарифы vat, тогда как были посчитаны, что были другие детали "essentials" и таким образом носить менееа высокие ставки vat. Однако, часто высокие тарифы упорствовали длиной после того как аргумент не был no longer действителен. For instance, таксировало автомобили как роскошный продукт (33%) вверх в , когда большой часть из французских домочадцев имела one or more автомобили. Подобно, в Великобритании, одежда для детей "zero rated" тогда как одежда для взрослых subject to vat на стандартном тарифе 17.5%.

Правила на оценивать внутри EU

  • Где большая часть из торговлей будет дел-к-edok, цены должны включить vat.
  • Где большая часть из торговлей будет дел-к-delo, цены не должны включить vat.

Сравнение с налог на продажу

Vat отличает от обычной налог на продажу в том vat собирает налоги дальше каждо дело как а часть цены каждого налогоспособного сбывания они делают, но они будут в свою очередь возмещенным vat на их покупках, поэтому vat приложен к повышенно-ценному к товарам на каждом этапе продукции.

Налог на продажу нормальн только поручены на окончательных сбываниях к едокам: из-за рамбурсирования, vat имеет такое же общее хозяйственное влияние на окончательных ценах. Главным образом разницей будет экстренная бухгалтерия необходима теми in the middle of цепь поставкы; этот недостаток vat сбалансирован применением такого же тягла к каждому члену цепи продукции независимо своего положения в ем и положения своих клиентов, уменьшая усилие необходим, что проверил и аттестовал их состояние.

Пример

Без любой налог на продажу

  • Изготовление widget тратит $1 на сыройа материал для того чтобы сделать widget.
  • Widget продано оптом к розничному торговцу widget для $1.20. делая профит $0.20.
  • Розничный торговец widget после этого продает widget к едоку widget для $1.50. делая профит $0.30.

С vat

Добавлять на 10% vat:

  • Изготовление оплачивает $1.10 для сыройа материал, и продавец сыройа материал оплачивают правительство $0.10.
  • Изготовление поручает розничного торговца $1.32 и оплачивают правительство $0.02 ($0.12 отрицательно $0.10), покидая такой же профит $0.20.
  • Розничный торговец поручает едока $1.65 и оплачивают правительство $0.03 ($0.15 отрицательно $0.12), покидая такой же профит $0.30.

Так едок оплачивал 10% ($0.15) экстраий. Дела не теряли что-нибыдь сразу к тяглу, но они имеют экстренный paperwork, котор нужно сделать так, что они правильно передадут дальше к правительству разницу между они собирают в vat (выходе vat, ййтю из их дохода) и они тратит в vat (входном сигнале vat, ййтю из их расходования).

С у.С.- налог на продажу типа

С налог на продажу 10%:

  • Изготовление оплачивает $1.00 для сыройа материал, аттестующ его не будут окончательным едоком.
  • Изготовление поручает розничного торговца $1.20. проверяя что розничный торговец не будет едоком, оставляя такой же профит $0.20.
  • Розничный торговец поручает едока $1.65 и оплачивают правительство $0.15. покидая такой же профит $0.30.

Так едок оплачивал 10% ($0.15) экстраий. Розничные торговцы не теряли что-нибыдь сразу к тяглу, но они имеют экстренный paperwork, котор нужно сделать так, что они правильно передадут дальше к правительству налог на продажу, котор они собирают. Не влияют на поставщиков и изготовления тяглом, хотя они должны проверить состояние их клиентов.

Ограничения к примеру & vat

Важно заметить что вышеуказанные примеры, пока действительно если принимать, то количество потребованное для будучи таксированным хорошего не уменьшает, не действительны в реальных обстоятельствах мира.

Принципы Спросо и предложение предложите что любое тягло поднимает цену трудыов для кто-то, be it продавец или purchaser. В поднимать их цену, то криваяа спроса переносы влево, или криваяа предложения переносы rightward. 2 функционально соответствующе. Следовательно, количество хорошо закупать, and/or цена для которого будет проданным уменшением. Пример не сумеет узнать это, по мере того как он по-разному для каждое хорошего. В сумме, в понимать вышеуказанные примеры, необходимо осуществить они принимает тягло non-distortionary.

Vat, также,как любое другое тягло, передергивает случилось бы без его. Потому что цена для кто-то поднимает, не все товары которые были бы торгованы были там никакое тягло торгованы. Соответственно, некоторые людей больше плох с чем правительство делает лучше доходом тягла. In other words , потеря deadweight создана. Доход потерянный будучи таксированным теми greater than доход правительства; тягло неработоспособно.

Image:TaxGraph2.jpg
Поставлять-Potrebu1te анализу таксированного рынка

В вышеуказанной диаграмме, зона треугольника сформированного коробкой дохода тягла, первоначально криваяа предложения, и криваяа спроса представляют потерю deadweight.

Тарифы Vat

Страны Нон-non-EU

Страна Тариф
Стандартно Уменьшено
21% 10.5% или 0%
10%
20%
7% или 15%1 4.5%
2 17% 6% или 3%
22%
6% 12% или 0%
11%
245% 14%
3 12.5% 4%, 1%, или 0%
16.5%
5%
4 5%
15% 0%
Nova4 Зеландия 12.5%
25% 11% или 7%
10%5
19% 9%
18% 10% или 0%
18% 8% или 0%
5%
14% 7% или 4%
10%
15%
7.6% 3.6% или 2.4%
Турция 18% 8% или 1%
20% 0%
16% 8%

Примечание 1: Некоторые канадские провинции собирают 15% для согласованный налог на продажу, совмещенное federal/provincial vat. В остальных, федеральное GST 7% и если провинция поручает, то налог на продажу оно отдельно и не будет vat. Никакое реальное "не уменьшило тариф" но скидки вообще имеющиеся для нового снабжения жилищем эффективно уменьшая тягло до 4.5%

Примечание 2: Эти тягла не применяются в и .

Примечание 3: Vat не снабжен в 8 из 28 положений Индии.

Примечание 4: В бюджете 2005, правительство объявило что GST будет введено в 2007 -го январе. Много деталей пока не были подтвержены но было заявлено что были изъяты товары повседневного спроса и мелкие предпринимательства или zero rated. Тарифы пока не были установлены.

Примечание 5: Президент philippines имеет силу поднять тягло до 12% поже , .

Страны EU

Страна Тариф
Стандартно Уменьшено
20% 12% или 10%
21% 12% или 6%
15% 5%
19% 5%
25%
18% 5%
22% 17% или 8%
19.6% 5.5% или 2.1%
16% 7%
19% 8% или 4% (уменьшено 30% к 13%, 6% и 3% на островах)
25% 15% или 5%
21% 13.5% или 4.8%
20% 10%, 6%, или 4%
18% 5%
Lithuania 18% 9% or 5%
Luxembourg 15% 12%, 9%, 6%, or 3%
Malta 18% 5%
Netherlands 19% 6%
Portugal 21% 12% or 5%
Poland 22% 7% or 3%
Slovakia 19%
Slovenia 20% 8.5%
16% 7% или 4%
25% 12% или 6%
17.5% 5%

См. также

Внешние соединения

 

  > Русский > en.wikipedia.org (Машино переведено на русский)